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温多利:财务报表及审计报告

  • 时间:2022-09-07 06:30  来源:未知   作者:admin   点击:

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  2006年11月28日,德州市对外贸易经济合作局出具《关于温多利布业(德州)有限公司减少注册资本等事项的批复》(德外经贸外资字(2006)200号),同意温多利布业(德州)有限公司投资总额由原来的200万美元减少到70万美元,注册资本由原来的200万美元减少到50.1万美元。

  2006年12月25日,德州市对外贸易经济合作局出具《关于温多利布业(德州)有限公司增加注册资本等事项的批复》(德外经贸外资字(2006)226号),同意温多利布业(德州)有限公司总投资增加30万美元,注册资本由50.1万美元增加到70.1万美元。

  德州天衢有限责任会计师事务所对新增注册资本的实收情况进行了审验并出具德天会变验字(2007)第3号《验资报告》。

  2008年5月13日,德州市对外贸易经济合作局出具《关于同意温多利布业(德州)有限公司增资的批复》(德外经贸外资字(2008)70号),同意温多利布业(德州)有限公司投资总额由100万美元增加到147万美元,注册资本由70.1万美元增加到103.5万美元,新增注册资本由windowanswers以其在公司2004年-2007年实现的未分配利润投入。

  德州天衢有限责任会计师事务所对新增注册资本的实收情况进行了审验并出具德天会变验字(2008)第25号《验资报告》。

  2009年10月20日,经温多利布业(德州)有限公司股东会决议,公司名称由温多利布业(德州)有限公司变更为温多利遮阳科技(德州)有限公司。

  温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注22010年9月30日,德州经济开发区经济发展局出具《关于温多利遮阳科技(德州)有限公司增资的批复》(德经开发外字[2010]50号),同意温多利遮阳科技(德州)有限公司投资总额由147万美元增至163.6万美元,注册资本由103.5万美元增至114.5万美元,增资部分的11万美元以税后利润转增资本出资。

  德州天衢有限责任会计师事务所对新增注册资本的实收情况进行了审验并出具德天会变验字(2010)第94号《验资报告》。

  2011年3月17日,德州经济技术开发区经济发展局出具《关于温多利遮阳科技(德州)有限公司增资和经营范围变更的批复》(德经开发外字[2011]10号),同意温多利投资总额由163.6万美元变更为458万美元,注册资本由114.5万美元变更为229万美元,澳洲UnilineInvestmentsPTYLtd出资512.5万美元,占注册资本的50%,其中,114.5万美元增加注册资本,其余398万美元增加至资本公积。

  德州天衢有限责任会计师事务所对温多利新增注册资本的实收情况进行了审验并出具德天会变验字(2011)第24号《验资报告》。

  2012年12月3日,德州经济技术开发区经济发展局出具《关于温多利遮阳科技(德州)有限公司增资的批复》(德经开发商字[2012]94号),同意温多利投资总额由458万美元变更为520万美元,注册资本由229.059988万美元变更为416万美元,本次增资186.940012万美元由资本公积转增注册资本。

  德州瑛诚联合会计师事务所对新增注册资本的实收情况进行了审验并出具德瑛会验报字[2012]第228号《验资报告》。

  2013年7月15日,德州经济技术开发区经济发展局出具《关于温多利遮阳科技(德州)有限公司增资的批复》(德经开发商字[2013]48号),同意温多利投资总额由520万美元增至620万美元,注册资本由416万美元增至456万美元,增资部分40万美元由资本公积转增注册资本。

  德州信合有限责任会计师事务所对本次新增注册资本的实收情况进行了审验并出具了德信合验报字[2013]第156号《验资报告》。

  2015年11月7日,德州经济技术开发区商务(服务业发展)局出具《关于温多利遮阳科技(德州)有限公司股权变更事项的批复》(德经开商字[2015]84号),同意UnilineInvestmentsPTYLtd将其持有的全部股权转让给UnilineHoldingsPTYLtd。

  2016年10月31日,温多利遮阳科技(德州)有限公司召开会议,决定公司注册资本由456万美元增加至692万美元,本次增资由资本公积、未分配利润转增注册资本。

  德州信合有限责任会计师事务所对本次新增注册资本的实收情况进行了审验并出具了德信合验报字[2016]第010号《验资报告》。

  温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注32017年5月10日,UnilineHoldingsPTYLtd与WindowAnswers、德州新澳资产管理企业(有限合伙)、德州华明资产管理企业(有限合伙)共同签订《股权转让协议》,约定将其持有的温多利遮阳科技(德州)有限公司7.00%、7.90%和2.10%的股权分别转让给WindowAnswers、德州新澳和德州华明。

  2017年9月28日,WindowAnswers、UnilineHoldingsPTYLtd、德州新澳、德州华明签署《发起人协议》,决定共同作为发起人,采取整体变更设立的方式,共同发起设立温多利遮阳材料(德州)股份有限公司。

  2017年10月25日,温多利遮阳材料(德州)股份有限公司召开创立大会暨第一次股东大会,决议以截至2017年6月30日经审计的账面净资产105,826,421.51元为基准,折为股份公司股份4,800万股,其余57,826,421.51元计入资本公积;同日,公司取得了德州经济技术开发区商务合作局《外商投资企业变更备案回执》(鲁外资德开备字201700021号),并取得了山东省商务厅换发的商外资鲁府字[2014]0888号外商投资企业批准证书。

  (二)经营范围经营范围:研发、生产高分子复合遮阳材料、装饰材料,销售本公司自产产品,光伏发电,货物及技术进出口业务。

  (依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)(三)公司业务性质和主要经营活动本公司所处的行业属于窗帘、布艺类产品制造行业;公司的主要产品为阳光面料、装饰窗帘布等,报告期内主业未发生变更。

  温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注4二、财务报表的编制基础(一)编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制。

  (二)持续经营本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

  三、重要会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示:本公司主要从事阳光面料、装饰窗帘布及建筑遮阳材料的生产与销售。

  依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注三、(十六)“收入”各项描述。

  (一)遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

  (三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

  本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

  (五)现金及现金等价物的确定标准现金是指本公司持有的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

  温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注5现金等价物是指本公司持有的期限短(指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  (六)外币业务和外币报表折算1、外币业务外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

  资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。

  以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。

  以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。

  2、外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。

  处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自其他综合收益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营的,按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。

  (七)金融工具金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

  1、金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产;(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3)公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注6形成的金融负债;(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺;(4)以摊余成本计量的金融负债。

  2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。

  初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

  但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。

  (2)金融资产的后续计量方法1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。

  以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。

  2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。

  采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。

  终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

  3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。

  获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。

  终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

  4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部分。

  (3)金融负债的后续计量方法1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

  因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注7融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。

  此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益,除非该金融负债属于套期关系的一部分。

  终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

  2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

  3)不属于上述1)或2)的财务担保合同,以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额;②初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

  以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

  (4)金融资产和金融负债的终止确认1)当满足下列条件之一时,终止确认金融资产:①收取金融资产现金流量的合同权利已终止;②金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

  2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时,相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

  3.金融资产转移的确认依据和计量方法公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产。

  公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)未保留对该金融资产控制的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;(2)保留了对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

  金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注8所转移金融资产在终止确认日的账面价值;(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。

  转移了金融资产的一部分,且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。

  4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。

  公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

  5、金融工具减值公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

  本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型,包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资或权益工具投资、指定为以公允价值计量温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注9且其变动计入其他综合收益的权益工具投资、以及衍生金融资产。

  预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

  信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。

  其中,对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

  对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

  公司对应收款项,无论是否包含重大融资成分,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

  如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值,则本公司对该应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

  ①应收票据分类信用减值损失计提方法银行承兑汇票由于银行承兑汇票信用风险较低,考虑历史违约率为零的情况下,本公司对银行承兑汇票类应收票据一般不计提坏账准备。

  如果有客观证据表明此类应收票据已经发生信用减值,则本公司对该类应收票据单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

  商业承兑汇票计提方法同“②应收账款”②应收账款本公司对于应收账款按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

  除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为以下组合:项目确定组合依据合并范围内关联方组合应收合并范围内关联方的应收账款,信用风险较低账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征按组合方式实施信用风险评估时,根据金融资产组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力),结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,以预计存续期基础计量其预期信用损失,确认金融资产的损失准备。

  温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注10③其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

  除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为以下组合:项目确定组合依据合并范围内关联方组合应收合并范围内关联方的应收账款,信用风险较低账龄组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征④应收款项融资本公司对于应收款项融资按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

  除了单项评估信用风险的应收款项融资外,基于应收款项融资的信用风险特征,将其划分为以下组合:项目确定组合依据组合1银行承兑汇票、应收合并范围内关联方的款项,信用风险较低组合2商业承兑汇票、应收非合并范围内客户的款项,参照“应收账款”组合划分6.金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。

  但同时满足下列条件的,公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;(2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

  不满足终止确认条件的金融资产转移,公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

  (八)存货1、存货分类:原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资、包装物、低值易耗品等。

  2、存货计价:购入存货按实际成本计价,发出存货采用月末一次加权平均法核算。

  5、存货跌价准备计提核算方法及可变现净值的确定依据:在资产负债表日,存货按成本与可变现净值孰低计价。

  如果有证据证明某项存货实质上已经发生减值,则按单温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注11个存货可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备;如果有证据足以证明某项存货已无使用价值和转让价值,则对该项存货全额计提跌价准备。

  可变现净值按正常经营过程中,估计售价减去估计至完工成本及销售所必需的估计费用后的价值确定。

  为执行销售合同或劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算。

  以前减计存货价值的影响因素已经消失的,在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

  (九)固定资产1、确认条件:固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

  固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。

  2、分类和折旧方法:本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下:类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物年限平均法303.003.23生产设备年限平均法5-153.006.47-19.40运输工具年限平均法53.0019.40办公设备年限平均法53.0019.40固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见(十三)“长期资产减值”。

  (十)在建工程在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

  (十一)借款费用1、借款费用资本化的确认原则借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

  可直接归属于固定资产的购建和需要经过1年以上(含1年)时间的建造或生产过程,才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产的借款费用,予以资本化;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注12应予资本化的借款费用同时具备以下三个条件时,开始资本化:(1)资产支出已经发生;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  2、借款费用资本化的期间应予资本化的借款费用,满足上述资本化条件的,在购建或者生产的符合资本化条件的相关资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的,计入相关资产成本;若相关资产的购建或生产活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,在中断期间发生的借款费用计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始;若相关资产的购建或生产活动发生正常中断,在中断期间发生的借款费用仍予资本化;在相关资产达到预定可使用状态或可销售状态时,停止借款费用的资本化,之后发生的借款费用于发生时直接计入当期财务费用。

  3、借款费用资本化金额的计算方法(1)借款利息的资本化金额的确定为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,每一会计期间的利息资本化金额,不超过专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

  借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。

  (2)借款辅助费用资本化金额的确定专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,应当在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生时计入当期损益。

  (3)外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额,予以资本化。

  温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注13(十二)无形资产1、无形资产的计价方法本公司无形资产按照成本进行初始计量。

  投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。

  本公司无形资产后续计量,分别为:(1)使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年度终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。

  (2)使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计本公司对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计;(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况;(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动;(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期、租赁期等;(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

  3、使用寿命不确定的判断依据本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

  使用寿命不确定的判断依据:(1)来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限;(2)综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

  每年年末,对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。

  (十三)长期资产减值温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注14对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。

  商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。

  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。

  可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

  资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。

  处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。

  资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

  资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

  在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

  测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。

  减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

  (十四)职工薪酬1、职工薪酬分类本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为职工薪酬。

  本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

  2、职工薪酬会计处理方法温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注15(1)短期薪酬的会计处理方法短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。

  本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

  (2)离职后福利的会计处理方法在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。

  但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。

  设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

  (3)辞退福利的会计处理方法职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。

  本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。

  (4)其他长期职工福利的会计处理方法本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

  (十五)股份支付的核算方法1、股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

  2、权益工具公允价值的确定方法(1)存在活跃市场的,按照活跃市场中的报价确定。

  (2)不存在活跃市场的,采用估值技术确定,包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

  3、确认可行权权益工具最佳估计的依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

  温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注164、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理(1)以权益结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。

  完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。

  换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。

  (2)以现金结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。

  完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

  (3)修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。

  如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。

  如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

  温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注17(十六)收入1、收入确认的一般原则于合同开始日,公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。

  满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务;(3)公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

  履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

  对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

  在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:(1)公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;(3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;(5)客户已接受该商品;(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

  交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

  (2)合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

  (3)合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注18即以现金支付的应付金额确定交易价格。

  合同开始日,公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。

  (4)合同中包含两项或多项履约义务的,公司于合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。

  3、收入确认的具体原则结合公司订单生产的业务特点,在接单安排生产后,收入确认方式具体如下:(1)国内销售:销售部据客户订单拟定发货清单发客户确认,据客户确认的发货清单通知仓库备货,仓库备好货后,销售部通知物流公司到公司仓库托运,物流公司确认的托运单存根联交销售部,公司发货人办妥托运后,开具收货确认单,以邮件方式发给收货人,待收货人收妥货物后,在收货确认单上签字确认,把原件邮寄给公司销售部,财务部据收货确认单开发票,依据收货日期作为收入的实现时点确认收入;(2)出口销售:完成货物的报关并取得提单后,依据提单上的装船日期作为收入的实现时点。

  (十七)政府补助(1)政府补助类型政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产(但不包括政府作为所有者投入的资本)。

  政府补助根据相关中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

  对于未明确规定补助对象的,本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为:是否用于购建或以其他方式形成长期资产。

  (2)政府补助的会计处理方法政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时,予以确认。

  政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

  1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

  对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,应当区分不同部分分别进温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注19行会计处理;难以区分的,应当整体归类为与收益相关的政府补助。

  确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)。

  2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本费用或损失;用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本费用或损失;与本公司日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。

  公司取得政策性优惠贷款贴息的,区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给企业两种情况,财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用;财政将贴息资金直接拨付给公司,公司对应的贴息冲减相关借款费用。

  (十八)递延所得税资产及递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。

  于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  1、确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

  但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

  2、确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。

  但不温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注20包括:(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;(2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  (十九)租赁租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

  1、租赁合同的识别:在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。

  如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。

  除非合同条款和条件发生变化,本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

  为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本公司进行如下评估:-合同是否涉及已识别资产的使用。

  已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定,并且该资产在物理上可区分,或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能,从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。

  如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权,则该资产不属于已识别资产;-承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益;-承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

  2、租赁合同的分拆当合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。

  3、租赁合同的合并本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同,符合下列条件之一时,合并为一份合同进行会计处理:(1)该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易,若不作为整温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注21体考虑则无法理解其总体商业目的。

  (2)该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

  4、本公司作为承租人的会计处理在租赁期开始日,除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

  (1)短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。

  (2)使用权资产本公司对使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:①租赁负债的初始计量金额;②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;③本公司发生的初始直接费用;④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本(不包括为生产存货而发生的成本)。

  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。

  无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

  对计提了减值准备的使用权资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

  (3)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

  在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用本公司增量借款利率作为折现率。

  租赁付款额包括:①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额;②取决于指数或比率的可变租赁付款额;③在本公司合理确定将行使该选择权的情况下,租赁付款额包括购买选择权的行权温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注22价格;④在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下,租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项;⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益或相关资产成本。

  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

  (4)租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的,承租人应当将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理:-该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;-增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

  租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,承租人应当按照本准则第九条至第十二条的规定分摊变更后合同的对价,按照本准则第十五条的规定重新确定租赁期,并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,承租人应当相应调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

  其他租赁变更导致租赁负债重新计量的,承租人应当相应调整使用权资产的账面价值。

  5、本公司作为出租人的会计处理(1)租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

  融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。

  (2)对融资租赁的会计处理在租赁期开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。

  应收融资租赁款初始计量时,以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。

  租赁收款额包括:①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额;温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注23②取决于指数或比率的可变租赁付款额;③合理确定承租人将行使购买选择权的情况下,租赁收款额包括购买选择权的行权价格;④租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下,租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项;⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

  本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入,所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

  (3)对经营租赁的会计处理本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入;发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益;取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。

  (4)租赁变更融资租赁发生变更且同时符合下列条件的,出租人应当将该变更作为一项单独租赁进行会计处理:①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

  融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,出租人应当分别下列情形对变更后的租赁进行处理:①假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,出租人应当自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;②假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁的,出租人应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

  经营租赁发生变更的,出租人应当自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。

  6、售后租回售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注24使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

  如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同,或者出租人未按市场价格收取租金,本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理,将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理;同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

  售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

  (二十)主要会计政策、会计估计变更1、主要会计政策变更本公司自2021年1月1日采用《企业会计准则第21号——租赁》(财会〔2018〕35号)相关规定,根据修订后的准则,对所有租赁(短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债,并分别确认折旧和利息费用。

  根据过渡期政策,公司在执行新租赁准则时选择简化处理,即:租赁负债等于剩余租赁付款额的现值,无需调整2021年年初留存收益,无需调整可比期间信息。

  本公司执行该准则对2021年年初留存收益无影响,对财务报表其他相关项目无影响。

  (二十二)重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。

  这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。

  这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

  然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

  本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

  温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注25于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:(1)坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。

  实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。

  (2)存货跌价准备本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。

  鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。

  实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

  (3)折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。

  (4)所得税本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

  如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

  四、税项1、主要税种及税率税种计税依据税率2021年度2020年度增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额13%、6%13%、6%温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注26企业所得税应纳税所得额15%15%城市维护建设税应缴的流转税税额7%7%教育费附加(含地方)应缴的流转税税额5%5%水利建设基金应缴的流转税税额0.5%2、减免税及优惠税率批文(1)增值税公司出口销售实行“免、抵、退”政策,根据财政部、税务总局、海关总署的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%。

  (2)所得税公司于2019年11月28日,取得了山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号:GR2),认定有效期三年。

  根据《企业所得税法》及实施条例,公司2019年度至2021年度适用的所得税税率为15.00%。

  结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,预期信用损失率为零,故未计提坏账准备。

  3、截至2021年12月31日,公司无已背书或贴现且尚未到期的应收票据情况4、截至2021年12月31日,公司无出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。

  3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况截至2021年12月31日,按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称2021年12月31日账龄占预付款比例(%)江苏恒力化纤股份有限公司525,571.201年以内35.08山东正阳实业有限公司249,206.441年以内16.64温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注30中国出口信用保险公司山东分公司171,582.841年以内11.45德州经济技术开发区恒祥能源有限公司144,916.941年以内9.67山东吉青化工有限公司126,580.001年以内8.45合计1,217,857.4281.29截至2020年12月31日,按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称2020年12月31日账龄占预付款比例(%)青岛邦太化工有限公司561,000.001年以内22.77江苏恒力化纤股份有限公司499,501.201年以内20.27山东正阳实业有限公司250,344.581年以内10.16上海万耀企龙展览有限公司216,620.001年以内8.79中国出口信用保险公司山东分公司202,062.001年以内8.20合计1,729,527.7870.194、预付账款期末余额中,无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东欠款。

  公司管理层全面负责风险管理目标和政策的确定,并对风险管理目标和政策承担最终责任。

  本公司风险管理的总体目标是在保证公司必要竞争力和应变力的情况下,制定尽可能降低金融工具风险的风险管理政策,具体内容如下(一)信用风险信用风险是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。

  本公司银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行和国际主要银行,在正常经济环境下,本公司认为其不存在重大的信用风险,不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

  对于客户的赊销信用风险,公司主营业务主要为订单定制生产,收取部分预收款后再安排采购及生产,并通过以下管理制度降低赊销信用风险。

  对于大部分客户收款后温多利遮阳材料(德州)股份有限公司财务报表附注51发货,仅对具有一定规模,信用状况良好,具有较好的长期合作关系,评估后经批准的客户,根据情况给予合理的信用额度和短期信用期限。

  并采取措施,由不同业务部门专人跟踪管理,确保公司整体信用风险在可控的范围内。

  对于其他应收款信用风险,公司主要通过备用金管理、逐笔款项授权、定期检查清收管理,确保公司其他应收款余额和信用风险控制在合理范围。

  (二)市场风险金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括汇率风险和其他价格风险。

  本公司承受外汇风险主要与美元和欧元有关,本公司主要经营地位于国内,主要业务以人民币、美元结算。

  公司未来的外币交易(外币交易的计价货币主要为美元)依然存在外汇风险,公司可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。

  2、其他价格风险本公司未持有其他上市公司的权益投资,不会面临市场价格风险。

  (三)流动性风险流动性风险,是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。

  流动性风险由本公司财务部管理和控制,综合运用债权信用管理、各种融资途径、争取供应商较长的信用期限和信用额度,保证公司在所有合理运营的情况下拥有充足的资金偿还债务,防止发生流动性风险。

  七、公允价值的披露公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定:第一层次:相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价第二层次:除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值第三层次:相关资产或负债的不可观察输入值1、以公允价值计量的项目和金额2020年12月31。